作者：陳勇 （資深保險顧問， 聯繫電話：4163004768）

與商業相關的人壽保險主要有：公司團體保險（包括人壽、健康、傷殘等）、關鍵人保險（包括人壽、危疾、傷殘等）、股權買賣協議保險[Buy/sell(owned criss-cross by partners)]、公司管理費用保險（Business Overhead Insurance）。

一、 團體健康保險

在正規公司上班的朋友，應該基本上都有公司團體保險。不過，朋友們對公司團體保險所涵蓋的內容不一定了解，很多人只知道公司的團體險包含有洗牙、理療、按摩等內容。一般來說，公司的團體險都涵蓋著人壽、健康和傷殘這三部分內容，只是所涵蓋的額度有差別而已，當然，也有公司只選擇其中某一項或某兩項投保。

團體保險是一種公司福利，主要是用來激勵員工安心穩定地為公司效勞。不同的公司，團體保險這種福利差別是很大的。在人壽方面，一般是員工年薪的2-5倍；在健康方面，包括牙齒、按摩、理療等，每項額度在500-1500元，有的還有配眼鏡的額度，而有的公司就沒有；在傷殘方面，覆蓋的時間和範圍也有很大的差別。在保費的支付方面，有的公司保費由公司完全負擔而有的公司員工個人需要負擔一部分。在健康保險的索賠方面，有的公司的計劃是所有費用保險公司全額賠償，而有的公司計劃要求員工必須付一部分剩餘的保險公司才給予報銷。

不同的保險計劃，保費差距是很大的。各種不同項目的排列組合會搞出為數眾多的計劃，如何購買哪種計劃好價格怎樣等問題，必鬚根據具體情況來定，包括公司的規模、歷史、性質、人數、員工的年齡結構等許多條件來決定，有這方面需要的朋友或公司，請聯繫保險顧問Yong Chen(416-3004768)諮詢。

團體保險一般都涵蓋員工的所有家庭成員，所以在夫妻兩人都有公司團體保險的情況下，在家庭成員使用保險額度時還涉及到許多不同的攤銷問題，這個問題比較複雜，今後將專文介紹。

團體保險是公司給員工的福利，所以計劃的內容是由公司選定的，員工沒有任何的權利選擇計劃內不同的項目。保單的所有者也是公司，而不是員工，每個員工都只有一個保險證明（上面有團體保單號，可出示給接受保險支付的相關商業或健康機構。）

在團體保險這個福利上，可能涉及的稅務問題比較多（實際上與商業相關的人壽類保險都涉及到公司和個人的稅務問題），今後有機會再詳細展開討論（特別是有關公司合理避稅等課題），這裡先簡要介紹一下涉及到員工個人的一些稅務問題。

團體保險里人壽保險部分，保費是公司付的，是一種公司可抵扣的成本，但在員工方面是一種應稅福利，員工必須為這個福利支付稅款，這個稅費會在T4表裡面體現出來的。當然，員工付了稅，一旦不幸發生，員工或是員工家庭成員的受益人是完全免稅得到應享的賠償（員工年薪的2-5倍）。

團體保險裡健康保險部分，保費也是公司付的，是一種公司可抵扣的成本，對員工來說是一種免稅的福利，員工不用為支付的保費交稅，員工報銷任何額度內的保險使用費用的收入都是免稅的。

團體保險裡傷殘保險部分，保費支付分為四種不同情況：
1、 由公司付，保費是公司的一種可抵扣成本，對員工來說是一種應稅福利，員工必須為所得的保費福利交稅，會在T4表上反應，當然保險賠償是免稅的。
2、 由員工付，付出的保費是員工的稅後收入，所以保險賠償也是免稅的。
3、 由公司付，保費是公司的一種可抵扣成本，對員工來說是一種免稅福利，員工不需要為保費福利交稅，但保險賠償是應稅的，假如員工得到這種保險的賠償，每一分錢都必須向加拿大政府交稅。
4、 由公司和員工一起付，公司支付的部分可作為公司可抵扣成本，這部分可作為員工的免稅福利，但是保險賠償扣除掉員工自己支付的保費部分剩餘的全是應稅收入。

二、 關鍵人保險（Key Person Insurance ）

關鍵人保險比較容易理解，就是公司為公司的關鍵性人物，如董事長、總經理、財務主管、銷售主管、關鍵技術骨乾等贖買的保險，是為了防範這些關鍵性人物因傷因病或是發生意外對公司的業務造成的負面影響。這種保險是公司付保險費公司得保險金，不涉及到任何關鍵性人物的個人的利益在裡頭。如果公司是用稅後收入來買這種保險，那公司假如得到保險賠償就是免稅的；如果公司是用稅前收入來買，把保險費作為一種可抵扣成本，那麼公司假如得到保險賠償就必須交稅。一般情況下，小公司如合夥公司為了降低稅收增加成本，會用稅前收入去購買此類保險。一旦公司關鍵人出事，公司就可得到保險金，即使保險金需交稅，但是作為公司的收入所得稅來交的，所以還是有一些合理避稅的辦法。

這個保險可分為人壽、危疾和傷殘，可以保全部三種，也可以保其中任何一種或兩種。關鍵人人壽保險，主要就是保關鍵人因意外事件而死亡對公司業務的衝擊，保額根據投保時設定，保險金主要用來彌補關鍵人意外死亡而造成的損失。關鍵人危疾和傷殘保險主要是保障關鍵人因病或因傷而不能工作對公司業務的不良影響，保險金是用來彌補關鍵人不能工作而造成的損失。

三、收入替代保單

收入替代保單也是一種關鍵人保險。假如這個保單的保險費是由關鍵人個人來付的，那麼保險金就屬於個人的，保費是不可抵扣的，保險金也是免稅的。假如這個保單的保費是公司付的但保險金是關鍵人的受益人的，保費的支付是公司的一種可抵扣成本，是關鍵人的應稅福利，保單歸公司所有。保險的目的主要在於關鍵人因傷因病不能工作，其收入成為問題，公司可能得按合同繼續支付工資，有了這個保險，這個問題就由保險公司來解決。假如保費是公司付的，保險金是公司的。保費是稅後收入，保險金是免稅的。

四、買賣協議保險

買賣協議保險是公司的合夥人為了防範因一方發生意外，不得不撤出股份，而另一方又沒有現金購買這部分股份，使得股份不得不拿到市場上去賤賣這種情形而購買的一種保險。這種保險的特點是合夥人交叉擁有對方保單的所有權並互為受益人，假如一方拿到保險賠償金，就用這部分保險賠償金去購買發生意外的合夥人在公司裡所擁有的股份。當然，如果有多個合夥人，合夥人之間也是互為受益人，只是受益的份額由合夥人的人數所決定。

這個保險的保險費是由公司的稅後收入來付的，保險賠償金是免稅的。

這個保險也包含人壽、危疾和傷殘三種內容，在危疾和傷殘保險方面，一定在職業類別上列上自己的專業（如管理或技術等）。

關於買賣股份與否，在於買賣協議的條款是如何制定的，如因死亡、疾病、傷殘等。在購買這種保險之前，合夥人必須要簽署一份股份買賣協議並經持牌律師簽字確認。

五、辦公室費用保險

辦公室費用保險是小公司為了保障關鍵人物因意外、傷病等原因而無法工作創造收入，公司的各項費用，如房租、水電氣、人員工資（不包含股東自己和家人的工資，而且這種小生意的員工人數不得超過5人）、維修費、商業物業稅、保險費等能夠得以持續支付。

這個保險的保險費是稅前收入，因此保險賠償金是應稅的。保險賠償將不超過保險額度，若費用低於保險額度，保險額度可繼續保障更高的未來費用。

（本文只作為信息參考，並不構成任何具體投資理財建議，亦不明示或暗示買賣任何具體投資理財產品。進行任何投資理財行為，請事先諮詢專業合格的理財顧問，或與本人聯繫單獨面談。 ）