作者：陳勇 （資深理財顧問，聯繫電話：4163004768）
聊了中國大陸可能推出遺產稅，也聊了台灣遺產稅對富人財富的影響及成功和失敗規劃財富傳承的例子，不聊一下加拿大的情況就不合情理了。
事實上，加拿大理財顧問理的是加拿大民眾的財，談加拿大民眾的遺產規劃才是聊這個話題的終極目標。
談財務規劃，一個核心問題就是財富的策略性分配和戰術性分配，即資產在中國放多少在加拿大或其他地區放多少，以及資產在固定資產、流動資產、金融資產等方面的配置，這是 保護財富的極為重要的策略，避免風險在單一國家或地區或單一領域出現風險時對資產所造成的系統性衝擊，同時，也能夠獲取不同國家或地區及不同領域的盈利機會，均衡收益水平， 所以也是穩定創造財富的策略。
現在中國民眾移居加拿大的非常多，不單單投資移民存在著財富傳承及遺產規劃問題，許多技術移民都有很大的資產，也需要遺產規劃。 所以，聊聊加拿大的遺產規劃還是相當重要的。
首先，大家必須先明確一點，加拿大沒有遺產稅。 這個問題在許多論壇都有人問，我的這個絕對是正確的，這不需要懷疑。 不過，加拿大有所得稅及遺產驗證制度。
許多已開發國家都有遺產稅，唯獨加拿大沒有遺產稅，似乎加拿大走在了已開發國家的外圍。 實際上不是，加拿大有所得稅申報制度。 這個所得稅申報制度在人離世的當年，有點類似遺產稅，起碼在稅的絕對額度上是這樣的。 各國的遺產稅都不一樣，有的是固定比例課稅，有的是按累進稅率課稅，基本稅率20-50%不等。 加拿大的所得稅申報制度規定，人在離世當年需要申報當年的所得稅，其名下的所有資產（不包括自住房產和保險）的增值部分以市場公允價值計算為當年的收入，需要繳交 收入稅。 如果沒有太多資產的人，這個所得稅基本上很少甚至沒有，而資產越多就有可能增值越多，所交的所得稅也有可能更多，巨富之人，資產增值龐大，因為收入 稅就是以累進稅率來進行的，所得越高稅率越高，所繳的稅越多，所以巨富之人需要繳交的稅可能非常多，這基本上有點類似於累進制的遺產稅了。 除了所得稅申報，加拿大還有一項遺產驗證制度，即人離世之後，其名下的所有資產（除保險類資產，包括保單、保本基金、年金等）都必須進入遺產驗證程序，包括資產的價值 、繼承人、繼承權及有關稅項及公告事宜。 這個遺產驗證程序包括三種專業人士、即遺產驗證人、遺產執行人和律師。 這三種人為離世的人處理遺產，總共大約要收取遺產總額的7%左右的費用（這個是總資產的7%）。
在收取了資產增值的所得稅及遺產驗證程序的費用之後，到底具體會剩下多少資產，要視每個人的情況而定。 而且，在人離世之後，所得稅必須要在半年之內繳納完結，有可能出現離世之人帳戶上沒有足夠的現金資產，這就有可能必須變賣資產來交稅，或者離世之人的資產是 生產性資產而且累積了好幾十年，其價值非常的龐大，出售都無法出售的情況，必須向金融機構貸款來支付稅務局的稅款。 不管是變賣資產還是貸款來繳稅，都有可能支出更大的成本。 所以遺產規劃是人生中非常重要的財務規劃。
在遺產規劃方案中，最好的方案應該是保險了。 因為保險賠償金是免稅的，而且保險賠償金是現金資產。 一方面，保險可以避免資產增值所產生的稅務問題；第二方面，保險產品達到了家庭資產的分散配置；第三方面，保險賠償金可以用於交稅（避免資產拍賣所造成的可能的損失 或貸款而不得或貸款所支付的高成本）。 所以，保險是遺產規劃中所不可缺少的工具。
另外，在遺產規劃中，要特別重視遺囑的訂定。 加拿大每年都會產生許多離世之人留下的無繼承人的財物，因為沒有遺囑和人的住所的變動沒有及時留下聯繫人的聯繫地址和方式，或聯繫方式變更沒有及時通知相關機構，在親人離世 之時，遺產驗證機關發出公告，但繼承人一般不會注意到這樣的公告，到了公告時間過了，遺產就歸國家所有了（當然繼承人如果最終找回來，遺產還能夠得到繼承）。 由此也能夠看出保險資產的優點，即預先設定了繼承人，不會出現無人繼承資產的問題。
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