作者：陳勇（資深保險顧問，聯繫電話：4163004768）

 

在加拿大，理財很簡單也很複雜。簡單得令人無法相信，那就是你只要知道一個“稅”字就行。不過，其複雜也在於這個“稅”字。不管是簡單還是複雜，總之，稅是加拿大理財的核心，忽略了稅的理財規劃沒有任何意義可言。在理財規劃中，稅不僅關係到省錢的問題，更關係到收入對福利（包括兒童福利、老年福利及其他社會福利）的影響，即“賺錢”的問題（獲得福利也是一種賺錢），因為加拿大的信用體系、稅務制度和福利系統是緊密聯繫在一起的，牽一發而動全身。做好稅務規劃，不僅能夠省錢還能夠賺錢。

人生財富三部曲創造財富、保護財富、傳承財富當中的任何一部曲都涉及到稅的問題。我們必須知道這些日常財務當中的稅務問題的存在，才有可能揚長避短做出合理的規劃，以達到創造財富、保護財富、傳承財富、退休保障與稅務規劃的和諧統一。

一、創造財富之中的稅

創造財富有兩種模式，即主動創造財富和被動創造財富。主動創造財富很容易理解，那就是上班工作或從事生意運營等，這種財富創造模式要求人不能停止體力或腦力的勞作；而被動創造財富主要指的是各種各樣的投資行為，如地產投資、金融市場投資、商業生意投資等，就是那些在你吃飯睡覺度假休閒娛樂的時候，你的財富也會增長的財富創造模式。

主動創造財富當中的稅包括工作收入稅，你一方面要考慮如何增加收入，另一方面要考慮如何減少或延緩所要交的稅，如購買RRSP、什麼時候購買、買多少額度等問題，更進一步，要考慮RRSP所累積額度對今後退休生活可能帶來的稅務負擔及其對福利收入的影響。生意收入中的稅有營業收入稅、紅利收入稅、資本增值稅，你要考慮各種稅的稅率是多少，怎樣合理合法地以低稅率的收入來交稅。如果是小生意，你要考慮以什麼方式獲取個人收入、額度是多少，怎樣能夠避免或少交或不交CPP或EI，生意收入如何轉變為個人收入，其中的稅務是怎樣的，應該怎樣利用生意收入來為自己創造今後的退休收入卻又不影響今後養老福利金的獲取。

被動創造財富要考慮的主要是置業及投資之中的稅。置業，你可能得了解固定資產持有、出租及交易之中所存在的稅務問題，了解怎樣置業在稅務上最有利。投資當中的稅，要考慮家庭成員各自邊際稅率，以誰的名義去投資更符合省稅的目的，要考慮用什麼賬戶去做投資，如RRSP、RESP、TFSA或者其他非註冊賬戶，這些賬戶的投資增長方式是什麼、在稅務上有什麼不同。除了這些政策性賬戶之外，還有沒有可以延稅、免稅及復利增長的金融投資工具。要對比扣除稅收之後的投資效果，哪個更好；還要評估什麼樣的投資風險是你所能承受的，什麼樣的收益率是你能夠接受的。

二、保護財富之中的稅

在財富保護篇裡談到保護財富的幾重含義，這裡談的是保護財富當中的稅。很簡單，在理財中做到免稅或延稅，不是賺錢就是省錢，也就是更好地保護了財富，而沒有做到這兩點就是沒有做好財富保護工作。那麼在保護財富這個環節的理財工作中有哪些方面可以做到免稅或是延稅呢？

1、 海外資產申報：許多人對海外資產申報有誤解，總認為讓稅務局知道自己有多少資產，稅務局今後就會找麻煩。實際上，稅務局不知道你有多少錢才更麻煩。如果能夠保持讓稅務局永遠不知道也許還真沒事，但在現實中還是不容易做到（你的日常開支、投資置業等活動都不開展嗎？）。所以，申報海外資產也是有可能減低你未來稅務負擔的一個有效手段。
2、 了解投資品的稅務特性：在我的一個講座裡有提到保護財富的最高策略是資產的分散及組合。在這裡我們講財富保護當中的稅，我們需要更進一步地了解在資產的分散與組合之中，不同投資品的稅務特性，如債券的收益是利息收入，必須100%上稅，而資產增值卻是50%上稅的，紅利收入的稅收也蠻低的，跟增產增值稅差不多，而保險卻是完全免稅的。固定資產投資有民用住宅及商業樓宇，要知道民用住宅的稅及商業用途的物業的稅率的差別。在民用住宅中自住房與投資房在稅率上也不同，要了解清楚，以便在投資規劃中有所側重有所迴避。
3、 現在的稅和未來的稅：你要知道收入高了相應的稅務負擔也高了，你想盡可能的少交稅或緩交稅，但是在你的RRSP額度用盡之後，你剩餘的錢該如何投資呢？你考慮過未來的稅嗎？你的RRSP多了，現在少交稅緩交了稅，但你考慮過今後所要交的稅嗎？你考慮過你的RRSP及CPP收入將對你的老年福利產生的衝擊嗎？你要如何平衡現在的稅及將來的稅及未來收入對福利的影響呢？
4、 小生意及自僱人士的稅：了解加拿大小生意規則及特性，了解小生意的稅的種類及特點，根據稅的特點及你的小生意的特點合理規劃你的稅務負擔，從生意收入到個人收入，從收入模式到收入額度，從收入形式的不同到稅率的不同，從現在的稅到未來的稅，你了解越多越有利於進行稅務規劃，也就越有利於你今後的稅務及收入和福利；自僱人士同理，也需要了解自僱的特性，進行合理的減稅或避稅，並為自己今後創造收入。
5、 人生最後階段的稅務問題：是否做好遺產策劃會對人生最後資產的稅收及費用產生巨大的影響，這也是保護財富的重要步驟。

三、傳承財富之中的稅

傳承財富中的稅主要指的是身故人士的遺產策劃問題，特別是其名下所擁有的資產的增值額及所要繳交的稅收。這部分的增值額算做身故人士當年的收入，有可能繳交數額較大的稅，稅率有可能達到53.3%，這還僅僅是收入稅一項內容，就有可能失去財富增值部分的一半以上。

除了稅之外，在傳承財富中還涉及到費的問題，如遺產驗證費、遺產執行費及律師費，這三項費用佔資產總額的7%左右，也是一筆不小的支出。

綜合上面所談到的在創造財富、保護財富及傳承財富當中所涉及到的稅的問題，我們不得不再次強調分紅保險在人生財富三部曲當中所具有的稅務優勢。首先，分紅保險資產在投資當中的增值準確地說是延稅的（一般可以做到免稅，所以有很多人說是免稅的）。退休生活若需要資金可以利用保單向銀行申請LOC，所獲資金（屬債務）無需交稅。假如退休生活無需動用分紅保單賬戶裡的資金，最終資產傳承給家人是完全免稅的，這比RRSP、RESP等註冊性投資賬戶要好，不但獲得穩定的投資收益而且把稅務問題解決了，還獲得了保險保障。其次，分紅保險保護了資產不受到債權人的追索，不管出現什麼樣的意外或風險，賬戶裡的資產一定是家人或子女的。更重要的是從分紅保險中獲得收入可以做到免稅（抵押保單申請銀行LOC），不作為收入計算，不會影響到福利收入。用CIRP（corporate insured retirement program）及CEB（corporate Estate bond）更可以幫小生意人士創造良好的退休保障，更可以省掉大筆的稅。當然，分紅保險最關鍵是保險賠償金的免稅，不但省掉了大筆的稅金，更節約了大筆的其他相關費用，如遺產驗證費、遺產執行費及律師費。

（本文只作為信息參考，並不構成任何具體投資理財建議，亦不明示或暗示買賣任何具體投資理財產品。進行任何投資理財行為，請事先諮詢專業合格的理財顧問，或與本人聯繫單獨面談。 ）