作者：陳勇（資深理財顧問，聯繫電話：416-3004768）
在加拿大，稅是理財的核心。忽略了稅的理財只能是空談而不具有任何現實意義，請朋友們非常認真地把稅的問題考慮起來，以達到合理有效的理財的目的。
一、 收入中的稅務問題
每個工作的人都會有收入。有收入是件好事，但收入也令人煩惱，特別是那些高收入人士，因為稅的問題。誰都希望自己的收入高，但收入高了以後卻天天罵加拿大政府稅收高。因此就有許多人想盡各種各樣的歪門邪道去避稅去偷稅，如前幾年十分流行的“捐贈避稅法”，結果後來這種方法被稅務局發現了其中的貓膩，最終個個被查得痛苦不堪、痛徹心扉；有的人為了省稅去投資高風險的flow-through或是勞工基金，結果幾年下來血本無歸；有的人想盡辦法獲得現金收入以達到避稅的目的而不惜放棄支票收入所應有的各種無形的東西，總之，方法很多，但並不是合理合法或是有效的避稅手段。
真正合法而有效的避稅手段是充分運用政府給予的政策性金融工具，如RRSP、TFSA等。有人說，“我的RRSP的最大額度都用完了，但還是要交不少的稅，怎麼辦？”我只能說，你做得非常好，但是交稅是每個加拿大居民的義務，你收入那麼高，交一些稅也是應該的，又想著高收入又想著不用交稅本身就不是一種合理的思維。當然，在做理財的時候，我們還不能僅僅局限於現在的稅，我們還得考慮將來的稅務問題。
如果夫妻兩人收入差距較大，為未來的節省稅款所應做的安排是建立一個配偶RRSP賬戶，也就是用收入高的一方的RRSP空間為收入低的一方買RRSP，到年老了，收入高的一方可能有很多其他退休收入，如CPP或是公司的養老金等，如果再有自己的RRSP收入，就有可能需要交比較高的稅，而向配偶RRSP供款，低收入一方去領取RRSP收入以達到降低所繳稅款的目的。
有的人一邊抱怨著交太多的稅，但卻不願意去考慮做一些財務上的安排，為將來省掉稅做準備，而把多餘的錢存在銀行定期儲蓄賬戶裡。如果他們能夠積極利用免稅賬戶等政策性金融工具，就會為將來省掉相當大的一筆稅款。如每年存入免稅賬戶TFSA5000元錢，30年時間共存入15萬，假設每年的投資收益為7%，那麼30年後的賬戶餘額就是54萬多，扣除本金15萬，投資收入近40萬。朋友們，你們想一想，這麼多的投資收益如果要交稅的話，你得交多少稅呀。這種例子很淺顯，朋友們沒有看到的是，你的免稅賬戶裡的投資不用年年交稅，省掉的稅款加上投資收益在賬戶裡再投資，形成了複利增值的效果，這對家庭的財務是多麼的重要呀。對比非政策性賬戶，其中的差距有多少，應該每個人心中都有一本帳。
當然，除了RRSP和TFSA之外，還有一些金融投資工具可以達到未來省稅甚至避稅的目的，如分紅保單或是UL保單，這在下一個部分將詳細介紹。
二、 置業中的稅的問題
在加拿大，只有三個東西是免稅的，一是彩票中獎二是自住房增值三是保險賠償金。因為自住房增值是免稅的，所以在家庭理財中要充分利用這個政策優惠為將來積累財富。
我們華人社區對炒房特別熱衷，這可能跟自2000年以來中國房地產蓬勃發展有很大的關係。不過，加拿大的法律政策跟中國不同，實際上加拿大並不具有炒房的基礎，如果大家都正正規規按章操作，炒房並不是個有利可圖的事。判斷這種事並不復雜，實際上，西方人並不比我們華人笨甚至他們在賺錢的門道上要比我們要強得多，但鮮見猶太人等非常具有商業能力的人士加入炒房大軍。這裡頭的原因可能很多，但稅的因素絕對不能忽略。
炒房涉及稅的問題，但我們還是要好好利用自住房增值免稅這個優惠政策，在年輕的時候把自住房不斷地越換越大，擴大利用按揭貸款的槓桿作用，發揮更快速的增值機會。到年老了子女離巢自立，老人家打理不動巨大的自住房產時，就可以考慮出售換成小的房子或是去租公寓等，而把自住房出售所獲得的巨額增值資產用來過良好水平的退休生活。
三、 投資中的稅的問題
投資中的稅務問題就相當多。前面我們提到RRSP的問題，RRSP不但有稅款抵扣的優惠，也就是說向RRSP供款，不但可以從上往下抵扣掉累進稅率中最高稅率部分的收入稅，重要的是這個賬戶的投資收益是延稅的，也就是說不用每年向稅務局報RRSP投資中的收入稅，而是到人老了退休了，開始從RRSP賬戶取錢作為退休收入和生活支出的時候才需要交稅，到那個時候，不但稅率低而且期間的投資經過了相當長時間的複利增長，賬戶餘額的增值相當可觀。
投資中的稅的問題還有政策性賬戶RESP——小孩的教育基金投資。小孩的教育基金不但有政府的CESG和CLB的補助，重要的一項也是投資收益是延稅的，而且到小孩上大學時取出資金，因小孩沒有收入稅率很低，利用每年的tax credit就基本上能夠把RESP中的投資收益的稅給免掉了，即使RESP投資收益非常高或是父母超額向RESP供款所獲得的收益很多，但以小孩的稅率來交稅，基本上所交的稅都很少，這也達到了省稅的目的。
前面也講到免稅儲蓄賬戶TFSA，這個賬戶可不是一個簡單的儲蓄賬戶，它可以用來進行各種各樣的投資，如股票、基金、外匯等。這個賬戶的最主要的優點就是賬戶投資收益是免稅的，因此把它當作普通的儲蓄賬戶就太浪費了，所能達到的免稅目的也不會有太多的數額，要充分利用其進行一些能夠獲得較多收益的投資行為。
投資中的稅務問題，朋友們還必須明白銀行的利息收入是100%要交稅的，如GIC等定期存款投資品種或是固定收益投資品種，所得收益一分錢稅都省不掉。假如一萬的存款，一年利息200元，個人稅率30%，那麼個人不管是否收入這部分利息，到年終都得向稅務局繳交60元利息收入稅。而紅利和資本利得在稅務上就有不少優惠，如資本利得只有50%是需要交稅的，如一萬元投資，獲得1000元的投資收益，只有500元是必須按自己的邊際稅率進行交稅的，如果稅率還是30%的話，那就意味著必須交150元的稅。紅利收入所應交的稅有個公式可以計算，不過總體情況跟資本利得相差不遠。
從稅務角度來考慮，在投資中首先盡量使用好政策性賬戶的優惠，然後再考慮非政策性賬戶投資品種。在進行非政策性投資時，要盡量考慮資本增值或是紅利收入而不是利息收入。
四、 保險中的稅的問題
上面已經提到過，保險賠償金是免稅的。很多朋友一聽說保險賠償金就覺得很晦氣。坦誠地說，得到保險賠償金會涉及到意外身故或是英年早逝等不好的事，但更多的是人走到了自然的生命的終點才發生的，畢竟壽終正寢的概率比意外事件的比率大得多。如果是人走到生命的自然的終點，家人子女獲得免稅的保險賠償金並不是一件不好的事，反而是一件非常好的事。保險賠償金不但為年長者最後走得有尊嚴走得體面提供了物質保證，還可以為逝去的人所涉及的各種資產稅項做出有效的解決和安排。假如是從事生意的人士，企業資產增值所面臨的增值稅是相當沉重的，如果沒有免稅的保險資金做為保障，人走後在繳交稅款上會出現非常大的麻煩和問題。
保險中的稅的問題還不僅僅涉及到保險賠償金免稅這一個小部分問題，更重要的是保險的保單資產增值是完全免稅複利增長的，這跟政策性賬戶的功能是一樣的，而政策性賬戶所不具備的最終不用賬戶資產，到人身故後還是得交稅，而保單資產所形成的保險賠償金是完全免稅的。保單資產如果在退休時需要動用的話，也只可能繳交很小的一部分稅，而且這種稅是在扣除保單成本以後所形成的資產增值部分的稅款。若保單持有人或保單的擁有人不想向保單提取資金，而改變一下思路把保單抵押給銀行向銀行借款使用，就完全不用繳交任何稅款。這又是保單中可以利用的一個非常有吸引力的節省稅款的渠道。
五、 人生最後階段稅的問題
一般來說，人的一生都會有不少的資產積累，不見得每個人都有本事剛剛好在自己即將離開這個世界的時候把自己所累積的所有資產花光，所以在人生的最後階段就會涉及到稅的問題。
加拿大沒有遺產稅，但有收入稅。在一個人身故後，他或她名下的所有資產必須按走掉當日的市場公允價格計算成當年的收入，並在6個月時間內用現金向稅務局繳交收入所得稅。對普通民眾來說，可能不會有太多的資產，也許稅還不會太多，但對那些高收入高資產甚至相當成功的生意人來說，這部分的稅是相當驚人的，如果不早做出安排，在人走後，家人將面臨著非常嚴峻的局面，要么緊急變賣資產，要么讓稅務局指定拍賣，不管哪種方式，對家庭的資產都是一個非常大的損害。
我們每個人不能停止財富的創造，為自己為家人創造更多的財富和更美好的生活，但是在創造財富的同時，如果忽略了人生最後階段的稅務安排就是一個非常令人遺憾的事，所以，如果以上家庭理財的一些重要事項您還沒有考慮或還沒有安排，請您盡快聯繫專業理財顧問幫您規劃安排一下。
（本文只作為信息參考，並不構成任何具體投資理財建議，亦不明示或暗示買賣任何具體投資理財產品。進行任何投資理財行為，請事先諮詢專業合格的理財顧問，或與本人聯繫單獨面談。 ）